Po przystąpieniu Polski do Unii Europejskiej w 2004 roku stawka VAT za materiały budowlane znacznie wzrosła. Polski rząd by zrekompensować inwestorom poważne podwyżki cen wprowadził w życie ustawę o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym.

Powstała regulacja umożliwia odzyskanie znacznej części powiększonej kwoty, by jednak to uczynić, należy spełnić szereg wymogów. Do tych najmniej lubianych należy przede wszystkim osobisty kontakt z urzędem skarbowym.

Jak odzyskać zwrot podatku VAT za materiały budowlane

Aby odzyskać zwrot podatku VAT należy być osobą fizyczną, która w związku z budową, nadbudową, rozbudową lub remontem budynku mieszkalnego, którego jest się właścicielem lub współwłaścicielem nabywa materiały budowlane. Następnie należy złożyć indywidualny wniosek do właściwego Urzędu Skarbowego. Podstawą do odzyskania pieniędzy jest posiadanie faktur VAT za zakupiony towar.

Limity zwrotów

Limit zwrotów podatku zależy od tego, kiedy po raz pierwszy składany był wniosek oraz w którym kwartale roku wniosek taki złożyliśmy. Możemy więc dokonać podziału na:

Osoby składające kolejne wnioski, ponieważ w poprzednich latach już wnioski o zwrot podatku VAT składały – osoby te obowiązują w 2011 r. dotychczasowe limity procentowe :68,18 % - przy rozliczaniu faktur z 22 % VAT i 12,295 % - ogólny limit zwrotu. Jednak gdy będą one odliczały VAT z faktur z 23 % stawką VAT, to mogą z nich odzyskać tylko 65,22 % naliczonego VAT.

Osoby składające wniosek po raz pierwszy – osoby te obowiązuje wprowadzona od 2011 roku zasada, że kwota zwrotu VAT jest równa: 68,18 % - dla stawki 22 % lub 65, 22 % - dla stawki 23 % podatku VAT. Ogólny limit zwrotu nie może jednak wynieść więcej niż 12,195 % kwoty wyliczonej z iloczynu powierzchni - 70m2 (budowa) albo 30m2 (remont) i aktualnej ceny 1 m2.

Ogólny limit zwrotu

Cena 1 m2 w III kwartale 2011 roku wynosiła 3 797,00 zł. Więc dla osób składających wniosek w III kwartale ogólny limit zwrotu wynosi:

Osoby składające kolejne wnioski : 32 678,88 zł dla inwestycji wymagających pozwolenia na budowę (70 m2 x cena 1m2 x 12,295 %) lub 14.005,23 zł dla pozostałych inwestycji (30 m2 x cena 1m2 x 12,295 %).

Osoby składające wniosek po raz pierwszy – 32 413,09 zł dla inwestycji wymagających pozwolenia na budowę (70 m2 x cena 1m2 x 12,195 %) lub 13 891,32 zł dla pozostałych inwestycji (30 m2 x cena 1m2 x 12,195%).

Cena 1 m2 w IV kwartale 2011 roku wynosiła 3 819,00 zł. Więc dla osób składających wniosek w IV kwartale ogólny limit zwrotu wynosi:

Osoby składające kolejne wnioski : 32 868,22 zł dla inwestycji wymagających pozwolenia na budowę (70 m2 x cena 1m2 x 12,295 %) lub 14 086,38 zł dla pozostałych inwestycji (30 m2 x cena 1m2 x 12,295 %).

Osoby składające wniosek po raz pierwszy – 32 600,89 zł dla inwestycji wymagających pozwolenia na budowę (70 m2 x cena 1m2 x 12,195 %) lub 13 971,81 zł dla pozostałych inwestycji (30 m2 x cena 1m2 x 12,195 %).

Jakie towary podlegają odliczeniu podatku VAT

Zwrotowi podlegają wszelkie towary, które przed wstąpieniem Polski do Unii Europejskiej w 2004 roku były opodatkowane stawką 7 %, natomiast po integracji zostały opodatkowane stawką 22 %, która obecnie wynosi 23 %. Do tych kategorii zaliczają się materiały budowlane bez których jakakolwiek budowa, rozbudowa, nadbudowa czy po prostu remont nie mógłby być możliwy. Pamiętajmy przede wszystkim, że odliczeniu mogą podlegać tylko wydatki na zakup materiałów budowlanych. Odliczenie nie obejmie więc wydatków poniesionych na zakup działki, domu, projektu domu oraz wszelkich usług budowlanych. Dodatkowo materiały te muszą mieć ścisły związek z budową lub remontem, nie możemy zatem odliczyć kosztów ogrodzenia, bramy wjazdowej, płotu czy bruku pomimo, że stawka podatku VAT na te materiały wzrosła.

Należy pamiętać, że towary nabyte z 22 % podatkiem VAT podlegają odliczenie także po wejściu w życie zwiększonego podatku (styczeń 2011).

Aktualny wykaz materiałów opublikowany został w Obwieszczeniu Ministra Infrastruktury z dnia 3 września 2010 r. w sprawie obowiązującego od dnia 1 stycznia 2011 r. wykazu materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7 %, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT (Dziennik Urzędowy Ministra Infrastruktury Nr 11 poz. 35).

Wniosek o zwrot podatku VAT

Zwrot podatku VAT może być dokonany tylko na wniosek osoby fizycznej, który został złożony w odpowiednim Urzędzie Skarbowym. Jeżeli osoba ubiegająca się o zwrot pozostaje w związku małżeńskim może złożyć wniosek razem z małżonkiem lub odrębnie. Jeżeli małżonkowie decydują się na drugą opcje i składają wnioski oddzielnie, w dodatku jeszcze w różnych urzędach skarbowych mają obowiązek powiadomienia o tym wyżej wspomniane organy. Prawo to stosuje się również do małżonków w stosunku, do których została orzeknięta wyrokiem sądu separacja. Wniosek o zwrot podatku VAT musi być podpisany przez obojga małżonków.

Wniosek można złożyć na drukach dostępnych w Urzędzie Skarbowym lub w innej formie pisemnej, ważne jednak by zawierał takie dane jak:

• imię i nazwisko,
• numer NIP albo numer PESEL,
• adres zamieszkania osoby fizycznej, a w przypadku małżonków – obojga małżonków,
• wskazanie urzędu skarbowego, do którego kierowany jest wniosek,
• rodzaj poniesionych wydatków,
• rok rozpoczęcia inwestycji,
• wykaz faktur oraz wartość poniesionych na budowę/remont wydatków,
• należna kwota zwrotu,
• pozwolenie na budowę lub oświadczenie o zakresie przeprowadzonego remontu, jeśli nie wymagają pozwolenia na budowę,
• podpis osoby ubiegającej się o zwrot wydatków, w przypadku małżonków podpisy obojga małżonków.

Do każdego wniosku należy dołączyć faktury VAT oraz pozwolenie na budowę, a w przypadku innych czynności dokument potwierdzający własność nieruchomości. Wniosek dotyczący zwrotu podatku VAT za materiały budowlane przeważnie składany jest raz do roku.

W terminie 4 miesięcy od dnia złożenia wniosku, Urząd Skarbowy ma obowiązek wydać decyzję lub jeśli prawidłowość wniosku nie budzi zastrzeżeń dokonać zwrotu nadpłaconego podatku VAT bez wydawania decyzji.

Na co należy uważać?

Przede wszystkim należy uważać na poprawność wystawianych faktur. Rzeczami niezmiennymi jest to, że ubiegamy się o wydanie faktur w ciągu 7 dni od wydania towaru, mają być one poświadczeniem faktycznie dokonanych zakupów. Niektóre z urzędów skarbowych twierdzą, że na fakturach przedstawianych danemu organowi powinien widnieć znak PKWiU towaru. Powiadamiamy, że nie jest to konieczne chyba, że dana faktura jest ze stawką zwolnioną. Ważne są również faktury VAT bez wpisanego numeru NIP, ponieważ nie każda osoba fizyczna ubiegająca się o taki zwrot musi posiadać działalność gospodarczą.